Сроки предоставления налоговой декларации по ндс

Сроки предоставления налоговой декларации по ндс

В российской системе налогообложения самым сложным для понимания и расчета считается налог НДС. Законодательные акты о налоговом праве дают лишь неоднозначные трактовки, и после изучения оставляют больше вопросов, чем ответов.

Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией. Формирование налога имеет множество нюансов, о которых поговорим в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Кодекс

Налоговый кодекс – нормативный акт, отражающий правила соблюдения налоговых отношений между налогоплательщиком и налоговым инспектором. Его положения основаны на нескольких принципах:

  1. Разные категории лиц равны, когда дело касается уплаты налогов.
  2. Сумма выплаты устанавливается одинаково для всех.
  3. Любой налог требует обоснования. Каждый россиянин должен оплачивать налоги, но с учетом фактической платежеспособности.

Налоговой декларации по уплате налога на добавленную стоимость в кодексе полностью посвящена 21 глава НК РФ. Эта часть обширна и содержит в себе 25 статей, где расписаны все детали функционирования наценки, а также пояснения о расхождениях и прибыли.

Что это такое?

Аббревиатура НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Он является косвенным, и начисляется на различные продукты и услуги, реализуемые предпринимателем. В государственную казну отчисляется доля от товарной цены продукта, складываемой на проведенных производственных этапах.

Сумма, оплачиваемая предпринимателем в государственный бюджет, определяется из разницы двух налогов. Из налога, взятого с клиента при продаже, вычитается величина налога, уплаченная продавцом при закупке продукта перед реализацией. К объектам, облагаемым ставкой НДС, относятся:

  • процедуры по коммерческой реализации продуктов, работ или прав на собственность в пределах РФ;
  • безвозмездное дарение ценностей;
  • транспортировка грузов из-за границы в Россию;
  • осуществление работ по строительству и монтажу для своих целей.

Виды ставок

Размер НДС различается по типу ставок, применяемых к облагаемому объекту. Кодекс выделяет 3 стандартных типа ставок, для внедрения которых важно верно классифицировать налогооблагаемые хозяйственные операции и предлагаемые продукты. К ним относятся:

    Нулевая ставка. Отражена в п. 1 ст. 164 НК РФ, и освобождает плательщика от уплаты налога. Однако льготой такая ставка не является: она применима при совершении определенных действий продавцом. Облагаемые нулевым процентом товары и услуги имеют отметку в бумагах «Без НДС».

К таким категориям относят:

  1. Экспортную продажу товаров, вывозимых за пределы таможенной границы РФ.
  2. Международную транспортировку товаров авиасообщением, по ж/д путям или другим транспортом. Главное, чтобы пункт назначения значился в отдалении от РФ.
  3. Перевозку нефти и нефтепродуктов.Продажу драгоценных металлов добывающими или перерабатывающими предприятиями.

Чтобы добиться нулевой ставки, предприниматель должен отправить инспектору ряд документов. Все они перечислены в ст. 165 НК РФ.
Ставка 10%. Список товаров отражается в п. 2 ст. 164 НК РФ, и содержит:

  1. Некоторые категории продовольственных продуктов: мясные, молочные, яйца, масло, соль и сахар, хлеб и крупы, овощи и живая рыба, некоторые морепродукты.
  2. Товары для детей: трикотажные и швейные изделия, кроватки, игрушки, коляски, учебные принадлежности.
  3. Российские и импортные медицинские товары, включая лекарства и приборы.
  4. Некоторые категории ежемесячных/ежегодных печатных изданий, если они не являются рекламными.

Понижение ставки до 10% обосновано, когда облагаемый продукт включен в постановление Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 г., конкретизирующее объем налога. В этой категории есть множество нюансов. Например, для понижения ставки на продажу лекарств продавец должен иметь действующее удостоверение о регистрации конкретного товара. Если его нет, применяется обычная ставка.

  • Ставка 18%. Стандартная и наиболее распространенная ставка. Она применяется во всех случаях, кроме конкретно обозначенных в Кодексе оснований для ее снижения.
  • Подача

    Декларация может быть составлена двумя способами:

    1. Электронная декларация. Заполняется через специальную программу, с оператором которой у организации был заключен договор. С начала 2015 года предоставление электронной декларации является обязательством плательщика налога и прибыли для ООО, что отражается в п.5 ст. 174 НК РФ. Заполненный онлайн формуляр отправляется инспектору электронно.
    2. Новая форма декларации на бумажном носителе. Оформляется налоговыми агентами, не признающимися плательщиками НДС или избавленными от оплаты налога. Предоставить в инспекцию уточненную бумажную декларацию предприниматель может самостоятельно или через поручителя.

    Также есть возможность отправить уточненный документ по почте: при этом составляется опись вложения, письму присваивается ценность, а на описи ставится дата, печать и подпись сотрудника почтового отделения. Эта дата считается числом отправки документа, даже если налоговая получит и проверит его позже.

    • Скачать образец электронной декларации НДС
    • Скачать бланк новой формы декларации НДС
    • Скачать образец новой формы декларации НДС

    Пример: компания избавлена от оплаты НДС, так как перешла на «упрощенку». Если такая компания арендует федеральное имущество, она выступит в роли агента по налогам, и обязуется выплатить НДС. Тогда предоставление в бумажном виде возможно, в остальных случаях документ составляется электронно.

    Предоставление бумажной декларации, если оно необоснованно, является нарушением и соответствует непредоставлению документа. Предпринимателю, предоставившему бумажную декларацию вместо электронной, придется оплатить штраф от 1000 рублей. Налоговый инспектор также вправе не принимать и заблокировать банковские счета такого предпринимателя.

    Агенты: кто это?

    К числу агентов декларации относят лиц, которые несут на себе обязательства по вычислению, удержанию у плательщика и оплате в бюджет налоговой стоимости. Их права равноценны правам плательщика НДС, и перечислены в ст. 24 НК. Проверка деятельности проходит так же, как и у остальных категорий.

    Гражданин признается агентом и обязан исполнить требования по выполнению налоговых отношений, если он:

    1. Приобрел в пределах РФ товары, предложенные не находящимися на учете гражданами соседних стран (п. 1 и 2 161 ст. НК). К налогооблагаемой базе относится также проведение работ и оказание услуг этими гражданами.
    2. Взял имущество в аренду, в том числе федеральное, муниципальное или недвижимость граждан РФ (п. 3 статьи 161).Приобрел или получил другими способами федеральное имущество, не относящееся ни к одной муниципальной организации (тот же пункт 3 ст. 161).
    3. Берется реализовать материальные ценности или недвижимость, изъятую постановлением судебного органа (п.4 ст. 161 НК РФ).
    4. Занимается посреднической продажей товаров или услуг, осуществляемых гражданами других стран, не находящимися на учете (п.5 ст.161 НК РФ). Продажа проводится по агентскому, поручительскому контракту или с отчислением вознаграждения.
    5. Заказал постройку судна и не указал его в Российском реестре судов в срок до 45 суток после приобретения права собственности (п.6 ст.161 НК).

    Когда и кем заполняется?

    Согласно п. 5 ст. 174 Кодекса уплачивать НДС должны частные предприниматели и фирмы, признающиеся плательщиками этого налога. Также уплачивают НДС компании, которые избавлены от налога по ст. 145 НК РФ, но выступили в роли агента по налогам или высылали потребителю счет с выставленным НДС (даже однократно).

    Вышеназванные субъекты РФ отправляют декларацию в следующих случаях:

    • организации со статусом плательщика НДС – по прошествии очередного расчетного периода;
    • агенты-налоговики в любом статусе – после прохождения периода, в котором выполнялись агентские обязательства;
    • налоговые агенты, не уполномоченные уплачивать НДС или являющиеся посредниками – после истечения периода, в котором предприниматель выставлял или получал счета с внесением НДС;
    • избавленные от оплаты НДС лица, не признанные налоговыми агентами – по прошествии срока, когда ими были оформлены счета с внесением ставки НДС.

    Особенности и пояснения

    Обязательная уплата НДС существует только для тех компаний, которые находятся на общей системе налогообложения. При переходе предприятия или ИП на какую-либо другую специальную налоговую систему, руководитель освобождается от оплаты наценки на добавочную стоимость. К таким режимам относят:

    • УСН – упрощенную система налогообложения (п.2 ст.346,11 НК);
    • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (п.4 ст. 346,26 НК);
    • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (п.3 ст.346,1 НК РФ).

    В редких случаях приверженцы этих систем все же подают декларацию. Например, когда компания выступает налоговым агентом или добровольно насчитывает НДС на свои товары и услуги. Принцип подачи тот же, что и для предпринимателей на ОСНО.

    Состав документа

    Документ состоит из заглавного листа и 12 разделов, и каждый из них имеет свой принцип оформления.

    • Раздел 1. Оформляется плательщиками НДС. А также предприятиями, избавленными от оплаты налога, но выставлявшими в расчетном периоде счета-фактуры с указанием НДС.
    • Раздел 2. Оформляется налоговыми агентами, производившими в прошедшем квартале исключительно агентские обязательства. В разделе 1 такие плательщики ставят прочерк.
    • Раздел 3. Для предприятий, являющихся плательщиками НДС, и осуществившими в отчетном периоде операции, требующие наценки (кроме 0%).
    • Разделы 4-6. Заполняют плательщики НДС, которые в отчетном периоде осуществляли экспортную реализацию продукта или услуг, облагаемую нулевой ставкой.
    • Раздел 7. Заполняют плательщики налога, которые в отчетном периоде проводили операции, не попадающие под ставку или осуществляемые за границей РФ. Также заполняется предпринимателями, получившими в отчетном периоде оплату или предоплату по будущим поставкам товаров или услуг с циклом производства больше полугода.
    • Раздел 8. Организации-плательщики или налоговые агенты, желающие получить возмещение по НДС.
    • Раздел 9. Заполняется агентами по налогам; лицами, вынужденными платить НДС или имеющими обязательства по вычислению налога.
    • Раздел 10-11. Организации-плательщики НДС или избавленные от оплаты налога, а также налоговые агенты, выставившие или получившие в прошлом квартале счета-фактуры при реализации деятельности в интересах третьих лиц.
    Читайте также:  Прожиточный минимум на ребенка в омске

    Предприниматели обязаны предоставлять в налоговую оформленный титульный лист и 1 раздел декларации. Остальные разделы заполняются при наличии информации для них, пустые страницы сдавать не нужно.
    Об особенностях заполнения декларации по НДС, можно узнать в этой статье.

    Как рассчитывается стоимость?

    При расчете налога может потребоваться:

      Вариант 1. Если необходимо начислить НДС на сумму. Для расчета существует формула:

    • сумма : 1,18 х 0,18 = НДС (при 18% наценке);
    • сумма : 1,10 х 0,10 = НДС (при 10% наценке).
    • НБ х 1,18 = Цена (наценка 18%);
    • НБ х 1,10 = Цена (наценка 10%).

    На основании этих формул рассмотрим примеры определения налога.

    Пример: Компания ИП Овсянников продает партию шлакоблока – 50 000 шт. по цене 50 руб. за единицу. Данный товар облагается ставкой 18% (п.3 ст. 164 НК РФ), в итоговой цене наценка не заложена.

    Рассчитаем объем НДС и полную цену партии:

    1. высчитываем налоговую базу – цена партии без НДС: 50 000 х 50 = 2 500 000 руб.;
    2. определяем НДС от суммы: 2 500 000 х 18 : 100 = 450 000 руб.;
    3. определяем полную цену с НДС: 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.;
    4. вычисляем стоимость по итогу без определения обема НДС: 2 500 000 х 1,18 = 2 950 000 руб.

    Итак, в счетах будет фигурировать:

    1. Цена партии без НДС – 2 500 000 руб.
    2. Величина НДС при наценке 18% – 450 000 руб.
    3. Конечная стоимость с НДС – 2 950 000 руб.

    Порядок оформления

    Титульный лист оформляется стандартно для всех типов деклараций. В него вносятся данные о предприятии и руководителе, код отчетного периода и налогового органа.

    1. Раздел 1. Указывается сумма, начисленная в виде налога НДС с последующей оплатой в бюджет. Также есть графа для внесения кода ОКАТО и кода бюджетной классификации. При запрашивании налогового возмещения вносится строка «сумма налога, определенная к возврату из госбюджета».
    2. Раздел 3. Отражает информацию о налоговой основе и наценках. В пункте 1 «реализация продукта и услуг по налоговым ставкам» налоговая база вписывается в строчку 010 при исчислении 10% и в строчку 020 при ставке 18%. При нулевом виде декларации раздел остается пустым.
    3. Разделы 4-7. Оформляются при продаже товаров и услуг, имеющих нулевую ставку, а также по материальным ценностям, не подвергающимся налогообложению или реализуемым за пределами РФ.

    Сроки сдачи

    Срок сдачи бумаг по НДС считается по кварталам. Декларация отправляется в срок до 25 дней после окончания периода. Если крайний день отправки является выходным, дата сдачи переносится на рабочий день.

    График сдачи деклараций на 2017 г. выглядит так:

    • отчет за I квартал – до 25.04;
    • за II квартал – до 25.07;
    • за III квартал – до 25.10;
    • за IV квартал – до 25.01.2018.

    Проверка

    Электронная система контроля позволила налоговикам расширить свою зону деятельности. Система контроля предпринимательской деятельности стала прозрачней. Теперь при получении деклараций инспектор может проследить цепочку от производителя до конечного потребителя, и гораздо быстрее и сделать вывод о добропорядочности предпринимателя.

    Как это проверить? Организации осуществляют предоставление декларации своим налоговым инспекторам в электронном виде, далее все документы отправляются в отдел обработки. Декларации проходят первую налоговую проверку.

    По ее итогам компании, совершившие ошибки при заполнении бумаг, получают требования от инспекции о высылке подтверждений. Затем происходит вторая проверка, где выявляются различия в счетах-фактурах продавца и приобретателя. При наличии расхождений формируется протокол, в котором эти различия формируются, и направляется предпринимателю.

    Что делать, если выслали требование?

    После получения требования предприниматель должен выполнить следующие действия:

    1. Направить в адрес налоговой автоматизированное письмо с подтверждением получения требования. В противном случае инспектор вправе заблокировать банковские счета налогоплательщика.
    2. Провести собственную проверку и исправить ошибки, если они имеются.
    3. Заново предоставить декларацию с обновленными данными.

    Если ошибок не было обнаружено, налогоплательщик предоставляет пояснения к декларации в произвольном виде. Хорошо, если к ним будут приложены документы, подтверждающие правоту указанных сведений. Отправлять ответ желательно также в системе электронного документооборота – это сократит время на обработку повторной декларации.

    Оформление налоговой декларации НДС – довольно проблематичный процесс, но обязательный для большинства предпринимателей. Однако при тщательном изучении и понимании темы периодическое предоставление декларации не будет таким страшным событием.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    +7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

    Сроки отчетности по НДС за 2019 год

    Декларация по НДС за год сдается четыре раза, поскольку налоговый период по налогу — квартал. При этом для большинства налогоплательщиков применяется единый подход к определению сроков сдачи НДС-отчетности — подготовить и представить налоговикам декларацию по НДС нужно в течение 25 дней с момента окончания квартала.

    Например, для декларации по НДС за 2-й квартал 2019 года срок сдачи — не позднее 25.07.2019.

    О нюансах заполнения декларации по НДС за год узнайте из материалов нашей рубрики.

    Кроме 25-го числа, в июле 2019 года есть еще одна контрольная отметка для отчетности по НДС. Кому важно не забыть об этой отчетной дате, расскажем в следующем разделе.

    Какой отчет по НДС нужно сдать не позднее 22.07.2019?

    Говоря об НДС, необходимо отметить еще одну отчетную дату — 20 дней отводит НК РФ на подготовку и представление в налоговый орган журнала учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

    По окончании 2-го квартала 2019 года представить журнал учета счетов-фактур необходимо не позднее 22.07.2019 (перенос с субботы 20 июля).

    Журнал учета счетов-фактур оформляют посредники (комиссионеры, агенты, экспедиторы, застройщики), если они:

    • не признаются плательщиками НДС (освобождены от обязанностей плательщика НДС), а также не признаются налоговыми агентами по НДС;
    • выставили или получили в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным налогом.

    За год сдача НДС-отчета в виде журнала учета счетов-фактур указанными категориями посредников также происходит не менее четырех раз — по итогам каждого квартала. Но если счета-фактуры в каком-то из кварталов посредник не получал и не выставлял, журнал учета счетов-фактур представлять контролерам не требуется.

    Налоговики примут журнал только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО — такой способ предусмотрен НК РФ для данного вида НДС-отчетности.

    Нужно ли извещать налоговиков о смене оператора ЭДО, узнайте здесь.

    Уплата НДС в 2019 году: о каких датах следует помнить?

    Сроки уплаты НДС за год разные, и, чтобы с ними определиться, решите:

    • будете перечислять указанную в декларации сумму налога единым платежом (п. 1 ст. 45 НК РФ);
    • или примените схему уплаты налога частями (п. 1 ст. 174 НК РФ).

    Для первого варианта оплаты на перечисление НДС отводятся те же 25 дней с момента окончания каждого квартала, что и на подачу декларации по НДС.

    Если за 2-й квартал вы применяете «дробную» схему НДС-платежей (равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода), 25.07.2019 вам предстоит перечислить только первую часть налога. При такой схеме уплаты оформляйте платежки регулярно каждый месяц. Покажем на примере, как это сделать.

    ИП Хуснутдинов Р. Н. применяет общую систему налогообложения и платит НДС. По итогам 2-го квартала 2019 года он оформил декларацию по НДС и отправил ее по ТКС в инспекцию 23.07.2019 (не дожидаясь крайней допустимой для НДС-отчетности даты 25.07.2019).

    В декларации НДС к уплате составил 198 495 руб. ИП Хуснутдинов Р. Н. решил не затягивать с перечислением налога в бюджет. Для этого он:

    • рассчитал ежемесячный платеж по НДС: 198 495 руб. / 3 = 66 165 руб.;
    • составил таблицу платежей (основное правило своевременного расчета с бюджетом — дату определить из расчета того, что планируемый срок уплаты должен быть на 2–3 дня раньше нормативного):

    Подлежащая перечислению сумма НДС, руб.

    Дата уплаты НДС по НК РФ с учетом переносов, не позднее

    Планируемая дата уплаты

    (перенос с воскресенья 25 августа)

    Из следующего раздела узнайте о других сроках уплаты НДС.

    Другие сроки уплаты НДС и размеры наказаний за нарушение платежных сроков

    Сроки уплаты НДС за год не всегда ограничены 25-м числом. О других контрольных НДС-датах узнайте из таблицы:

    Срок уплаты НДС

    Импорт товаров из стран-участниц ЕАЭС

    По итогам 2 квартала 2019 года — не позднее 22.07.2019

    (перенос с субботы, 20 июля)

    П. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС

    Читайте также:  Квалификационные требования к учителю логопеду

    Импорт товаров из других стран (не входящих в ЕАЭС)

    Не дожидаясь окончания квартала, на таможне одновременно с другими таможенными платежами

    Ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза

    Приобретение работ (услуг) у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ

    В день перечисления денег за работы (услуги) отдельной платежкой (функция налогового агента)

    П. 4 ст. 174 НК РФ

    За несоблюдение платежных сроков по НДС могут последовать санкции — и не только пени за просрочку платежа, но и штрафы:

    Ссылка на статью НК РФ

    Налоговики на выездной проверке обнаружили, что вы неправильно исчислили НДС и в связи с этим не доплатили налог в бюджет

    При неумышленной ошибке — штраф 20% от неуплаченного НДС.

    П. 1 ст. 122 НК РФ

    При доказанности умысла — 40% недоплаченного налога

    П. 2 ст. 122 НК РФ

    Вы опоздали с уплатой НДС, а в декларации рассчитали его сумму правильно

    Начислят пени за весь период просрочки.

    Штрафа быть не должно.

    письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483,

    п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57,

    письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692

    Какие обстоятельства считаются смягчающими при назначении наказания за неуплату НДС (неполную, несвоевременную уплату), расскажет статья.

    Декларация представлена вовремя: почему могут последовать санкции?

    Любая отправленная налоговикам декларация по НДС за год (например, по итогам 2 квартала) не будет считаться представленной, если не соблюден способ ее подачи — на это прямо указано в абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ. То есть вас накажут за непредставление НДС-отчетности, если вы заполнили бумажную декларацию, а обязаны были отчитаться по ТКС в электронном виде.

    Бумажная декларация разрешена только для налоговых агентов при соблюдении определенных условий.

    Размер наказания за любую несданную декларацию по НДС за год (по итогам любого квартала), за ее несвоевременное представление или подачу в бумажной форме (если предусмотрен только электронный формат отчета) — 5% от подлежащего уплате НДС за каждый месяц просрочки (но не больше 30% от указанной в декларации суммы и не менее 1 000 руб.).

    Могут ли оштрафовать за непредставление нулевого отчета по НДС, узнайте здесь.

    За уплаченный в срок НДС тоже могут последовать налоговые санкции в виде начисления пеней, что оборачивается дополнительными материальными потерями для любой компании и ИП. В следующем разделе рассмотрим на примере, когда такое может случиться.

    Раздробили платеж — будете платить пени

    Дробление НДС на 3 части для последующего ежемесячного перечисления в бюджет — это норма, предусмотренная п. 1 ст. 174 НК РФ. Этим и руководствовалась компания из нашего примера.

    ООО «Вятские продукты» применяет ЕНВД и не работает с НДС. В июне 2019 года компания в силу определенных обстоятельств была вынуждена оформить счет-фактуру на сумму 377 600 руб. (в том числе НДС = 57 600 руб.).

    По окончании 2-го квартала 2019 года специалисты ООО «Вятские продукты» оформили декларацию по НДС с суммой НДС к уплате — 57 600 руб.

    Зная норму п. 1 ст. 174 НК РФ о возможности уплаты НДС в бюджет частями, бухгалтер ООО «Вятские продукты» рассчитал величину первого НДС-платежа:

    НДС1 = 57 600 руб. / 3 = 19 200 руб. — эту сумму он указал в платежках от 24.07.2019, 21.08.2019 и 20.09.2019.

    На этом ООО «Вятские продукты» посчитало свои обязанности по уплате и НДС-отчетности исполненными в полном объеме.

    В ноябре 2019 года, после завершения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, полученной контролерами от ООО «Вятские продукты», в адрес компании поступило требование об уплате пеней. Но почему?

    Ошибка бухгалтера ООО «Вятские продукты» заключалась в том, что, дробя НДС на части, он не учел требования п. 4 ст. 174 НК РФ. Там сказано, что лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (в число которых входят и выставившие счета-фактуры спецрежимники), обязаны уплатить НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Возможность уплаты налога частями для них не предусмотрена.

    Кому еще не разрешено дробить НДС, узнайте из материала.

    Как рассчитать НДС к уплате, если задекларированная сумма без остатка на 3 не делится?

    Закрепленная законодательно схема уплаты НДС частями — прекрасная возможность для компаний и ИП распределить во времени налоговую нагрузку.

    При этом не стоит забывать, что контролеры стремятся выявить как можно больше оплошностей налогоплательщиков и пополнить бюджет за счет наложения разнообразных налоговых санкций.

    В ситуации дробления НДС нужно правильно разделить сумму налога, чтобы хотя бы эта мелочь не предъявлялась налогоплательщику как нарушение налогового законодательства.

    Как рассчитать НДС для целей последующего перечисления в бюджет, если указанная в декларации сумма НДС без остатка на 3 не делится? НК РФ ясного и однозначного ответа на этот вопрос не содержит. Рассмотрим пример.

    Сумма НДС к уплате в бюджет, отраженная в декларации ООО «Премьера» за 2-й квартал 2019 года, составила 698 431 руб. Для определения суммы первого и последующих НДС-платежей специалисты компании произвели простейшее арифметическое действие:

    698 431 руб. / 3 = 232 810,3333 руб.

    В результате расчета НДС для платежных целей получилась сумма с остатком. У специалистов ООО «Премьера» есть несколько способов выхода из сложившейся ситуации:

    В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

    Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

    Сроки сдачи отчетности в 2019 году

    Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

    Какие виды отчетности сдаем

    В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

    Контролирующий орган Наименование отчетности
    Налоговая инспекция Декларации по: УСН, налогу на прибыль,НДС, ЕНВД,налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу;
    Сведения о среднесписочной численности;
    Расчет по страхвзносам;
    Справки НДФЛ;
    Бухотчетность.
    ПФР СЗВ-М;
    СЗВ-СТАЖ.
    ФСС 4-ФСС;
    Подтверждение основного вида деятельности.
    Росстат Бухотчетность;
    Документы по запросу органа.

    В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.

    Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларация по НДС Подается и уплачивается ежеквартально:

    • за 4 кв. 2018 года — до 25 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
    • за 2 кв. 2019 — до 25 июля 2019;
    • за 3 кв. 2019 — до 25 октября 2019.

    Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.

    Декларация по налогу на прибыль По результатам 2018 года сдаем отчетность по налогу на прибыль до 28 марта 2019 года.

    Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.

    Сроки по кварталам:

    • за 1 кв. 2019 — до 29 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 29 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 28 октября 2019.

    При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.

    Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.

    Среднесписочная численность работников Отчитаться по работникам за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. 4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников.
    Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдением сроков:

    • за 2018 года — до 21 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

    В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

    • за 2018 года — до 25 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
    Подтверждаем основной вид деятельности До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.
    Читайте также:  Продажа пива несовершеннолетним что грозит

    Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.

    Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:

    • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
    • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
    Налог на имущество ООО Декларация за итоги 2018 года подается до 1 апреля 2019 года. В дальнейшем нарастающим итогом сдаются налоговые расчеты по авансам за этот налог:

    • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
    • за 9 мес. – до 30 октября 2019.

    Законом региона сдача промежуточных расчетов может быть отменена. Итоговая декларация подается в любом случае.

    Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.

    Транспортный налог Срок — до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

    Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

    Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:

    • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
    • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

    Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

    Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

    Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019. СЗВ-М Если вы ООО или ИП со штатом, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. СЗВ-СТАЖ Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

    Сроки сдачи для ООО на УСН

    До 15 апреля 2019 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

    Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.

    Срок до 1 февраля 2019 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

    Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларация по УСН Главное отличие в налогообложении ООО на УСН от ОСНО. Срок подачи и оплаты — до 1 апреля 2019 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:

    • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

    Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то форма электронная.

    Декларация по НДС Упрощенцы освобождены от уплаты
    Декларация по налогу на прибыль
    Налог на имущество ООО
    Среднесписочная численность работников Отчитаться по служащим за 2018 год нужно до 21 января 2019. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная.
    4-ФСС ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдение сроков:

    • за 2018 года — до 21 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 22 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 21 октября 2019.

    В противном случае сдавайте отчетность в электронке:

    • за 2018 года — до 25 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.
    Подтверждаем основной вид деятельности
    Единый расчет по страхвзносам Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:

    • за 2018 год — до 30 января 2019 года;
    • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 30 октября 2019.
    Транспортный налог
    Земельный налог Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу.
    Отчетности по НДФЛ 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:

    • по итогам 2018 — до 1 апреля 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 30 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
    • за 9 мес. – до 31 октября 2019.

    Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный.

    Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

    Бухотчетность Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2019.
    СЗВ-М Если вы ООО или ИП с работягами, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников.
    СЗВ-Стаж Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2019 года. Форма аналогична СЗВ-М.

    Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2019 году

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларация по ЕНВД Вмененщики должны сдавать отчетность по ЕНВД ежеквартально:

    • за 4 кв. 2018 — до 21 января 2019;
    • за 1 кв. 2019 — до 22 апреля 2019;
    • за 2 кв. 2019 — до 22 июля 2019;
    • за 3 кв. 209 — до 21 октября 2019.

    Форма подачи аналогична УСН.

    Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.

    Декларация по НДС Вмененщики освобождены от уплаты Декларация по налогу на прибыль Налог на имущество ООО Среднесписочная численность работников Аналогично ООО на ОСНО и УСН 4-ФСС Подтверждаем основной вид деятельности Единый расчет по страхвзносам Транспортный налог Земельный налог Водный налог Отчетности по НДФЛ Бухотчетность СЗВ-М СЗВ-Стаж

    Сроки отчетности для ИП в 2019 году

    Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.

    Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларации по НДФЛ 3-НДФЛ подается по итогам 2018 года в срок до 30 апреля 2019 года.
    4-НДФЛ подается в течение 5 дней, после истечения месяца со дня, в котором был получен первый доход.
    Декларация по НДС Аналогично ООО на ОСНО

    Отчетность ИП на УСН в 2019 году

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларация по УСН Срок подачи и оплаты за 2018 год — до 30-го апреля 2019 года.
    Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:

    • за 1 кв. 2019 — до 25 апреля 2019;
    • за полугодие 2019 — до 25 июля 2019;
    • за 9 мес. 2019 — до 25 октября 2019.

    Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то электронная.

    Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

    Наименование Сроки и периодичность подачи
    Декларация по ЕНВД Аналогично ООО на ЕНВД

    Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2019 года.

    Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.

    Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.

    Сроки сдачи отчетности 2018

    Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

    Ссылка на основную публикацию
    Срок обучения в вечерней школе
    Информация, адреса, документы, отзывы . Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение города Москвы "Открытая (сменная) школа № 88" (бывш. Вечерняя средняя (сменная)...
    Справка о посещении ребенком детского сада образец
    Главное меню Форма входа Образцы справок Государственное учреждение образования «Одрижинский детский сад» Дана Ивановой Анне Ивановне в том, что её...
    Справка о постоянной регистрации
    Справка с места жительства представляет собой документ, содержащий данные о прописке россиянина. Она может потребоваться тем, кто желает получить льготы,...
    Срок оплаты налогов на имущество физических лиц
    Сроки уплаты налогов физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями) - законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ,...
    Adblock detector