Патент для ип с наемными работниками

Патент для ип с наемными работниками

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
  • Работа центра
  • Служба «одного окна»
  • Сотрудники
  • Противодействие коррупции
  • Специальная оценка условий труда
  • Мероприятия
  • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
    • Поддержка предпринимательства
      • Субсидирование
      • Кредитование МСП
      • Участки под застройку
      • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
      • Законодательство
      • Содействие самозанятости безработных граждан
      • Органы взаимодействия
      • Платные услуги
      • Вопрос-ответ
      • Партнеры
      • Реестр получателей поддержки
      • Налоговые каникулы
      • Заполняем отчетность самостоятельно
      • Проверка контрагента
      • График работы партнёрских окон
      • Отчетность ИП на патентном режиме 2019 (с работниками)

        Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

        Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

        Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

        При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

        Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

        Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

        1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

        2. Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)

        3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

        4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)

        5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).

        6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

        После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

        Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

        1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

        2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

        Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

        1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

        2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

        ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

        Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

        1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

        в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

        в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

        Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

        Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:

        1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

        2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

        Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

        5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

        Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

        Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

        Читайте также:  Увольнение из овд по состоянию здоровья выплаты

        Сегодня вы узнаете:

        • Что собой представляет патентная система;
        • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
        • Как можно сдавать отчетность.

        Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

        Содержание

        Патентная система налогообложения

        Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

        Отсюда вытекают ограничения по его применению:

        • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
        • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
        • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
        • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
        • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
        • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
        • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
        • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

        Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

        • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
        • Вы сами можете выбрать срок действия;
        • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
        • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
        • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

        Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

        КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

        Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

        Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

        Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

        Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

        КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

        Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

        • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
        • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
        • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

        Правила заполнения журнала:

        • Страницы должны иметь нумерацию;
        • Страницы должны быть сшиты;
        • Операции записываются в хронологическом порядке;
        • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

        Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

        Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

        Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

        • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
        • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
        • Оплата самого патента.
        Читайте также:  Перечень объектов подлежащих оборудованию системой видеонаблюдения

        Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

        В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

        Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

        Периодичность представления

        Сроки сдачи документа

        Место сдачи

        Журнал доходов

        Один раз за период

        В конце периода

        Информация о количестве работников в штате

        Один раз за год

        По месту жительства предпринимателя

        По месту регистрации бизнесмена

        До 31.07 (1 полугодие)

        До 31.10. (9 месяцев)

        До 31.01 (отчетный год)

        По месту регистрации бизнесмена

        До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

        Фонд социального страхования

        До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

        Расчет страховых взносов

        До 31.07. (1 полугодие)

        До 31.10. (9 месяцев)

        До 30.01 (отчетный год)

        По месту регистрации бизнесмена

        До 1 марта года, следующего за отчетным

        Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

        Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

        При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

        Способы сдачи отчетности

        Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

        На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

        Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

        Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.

        Что такое патент для ИП?

        ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации. Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц. ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.

        Чтобы получить патент предприниматель:

        1. Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
        2. Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

        Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

        Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

        Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

        Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

        Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

        • пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
        • пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
        • ремонт элементов мебели;
        • оказание парикмахерских и косметических услуг;
        • оказание репетиторских услуг и обучение людей;
        • дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
        • торговля в розницу;
        • полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ

        От каких налогов ИП на патенте освобождены?

        Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

        • налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
        • НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
        • НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

        Сроки оплаты ПСН

        При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

        1. Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
        2. Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
        • 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
        • 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.
        Читайте также:  Проверяют ли работодатели подлинность диплома

        Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников?

        ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

        Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

        Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

        Вид обязательного страхования Отчисления Формула Максимальные выплаты (руб.) Медицинское 5,1 % 12 × МРОТ × 0,051 6884 Пенсионное 26 % 12 × МРОТ × 0,26 29354 По нетрудоспособности 2,9 % 12 × МРОТ × 0,029 2610

        Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

        Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!

        Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками?

        При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

        • Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
        • ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
        • ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.

        Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.

        Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.

        Как рассчитываются обязательные платежи?

        Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 26 545 руб. пенсионный фонд, 5 840 руб. на ОМС.

        Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 212 460 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.

        Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.

        Налоговые каникулы

        Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:

        1. впервые зарегистрированные в период с 2015-2020 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
        2. получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
        3. в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.

        Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.

        Расчет стоимости патента

        Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.

        При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.

        Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2019 год « Калькулятор патента ».

        Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные. Понадобится указать:

        • налоговый период;
        • срок действия патента;
        • управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
        • вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;
        • среднее количество работников, числящихся на предприятии.

        После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».

        Выгодно ли работать на ПСН?

        Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

        Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

        Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

        В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

        «>

        Ссылка на основную публикацию
        Павел березин москва базаман
        Полученные комплименты и здесь появится ваше фото Мне нравится Вы достигли лимита Чтобы добавить еще тэг, удалите ненужный. Мои вопросы...
        Оформление дарственной на квартиру на дому
        Здравствуйте. С 2014 года я помогла 23 клиентам провести сделки по дарению их квартир. Сейчас закон изменился, поэтому изменилась и...
        Оформление долгосрочной визы во францию
        Франция Франция Заказ трансфера Страхование туристов Авиабилеты Долгосрочная виза во Францию не является Шенгенской. Она выдается запрашивающему с целью его...
        Ошиблась в трудовой книжке как исправить
        Правильное заполнение трудовых книжек является очень важным моментом. Это документ, который подтверждает не только факт работы в определенный период, но...
        Adblock detector