Какие документы нужны для налога на землю

Какие документы нужны для налога на землю

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Читайте также:  Как зарегистрироваться на портале госуслуг пошагово

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Читайте также:  Куда подавать документы для прописки в квартире

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: «Размер налогового вычета»): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Использование земли в Российской Федерации является платным. По этой причине всеми гражданами, которые владеют земельными участками на территории государства, уплачивается в казну налог на землю. Эта обязанность зафиксирована для всех граждан в 65-й статье Земельного кодекса РФ.

Формой оплаты за землю может быть как сам налог, так и арендная плата. Налоги согласно 15-й статье Налогового кодекса отнесены к категории местных, то есть, выплачиваются они по месту жительства и устанавливаются нормативными актами муниципалитетов.

Закон

Такой налог взимается на основании правоустанавливающих документов или уже по факту регистрации в государственном реестре и получения свидетельства о праве собственности. Если участок размещён на территории нескольких муниципалитетов, каждая из его частей облагается налогом отдельно по долевому принципу – вся сумма налога будет равняться долям (частям) участка.

Налогом облагаются лица, владеющие участками на правах собственника, наследника или бессрочного пользователя. Не уплачивать налоги могут только граждане, получившие землю в аренду (388-я статья НК). Следует отметить, что согласно 20-й статье Земельного кодекса, участки в бессрочное пользование больше не передаются (положение касается физических лиц).

Сумма для уплаты в казну рассчитывается исходя из кадастровой стоимости

Стоимость учитывается по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (390-я статья НК).

Все сведения, касающиеся зарегистрированных участков, сообщаются органами кадастра в налоговую инспекцию в течение десяти рабочих дней с момента регистрации (85-я статья НК). Также они подаются ежегодно до 1 марта. Касается это и кадастровой стоимости. Информация передаётся между ведомствами в электронном виде.

Читайте также:  Могут ли декретные выплатить в аванс

Регулярная оценка земель и назначение кадастровой стоимости производится на основании целевого использования участка и утверждается исполнительной властью. Федеральный закон под номером 221 предоставляет гражданам право на получение бесплатной справки о кадастровой стоимости. Для этого необходимо обратиться в местный филиал Росреестра по месту жительства или нахождению участка.

Особенности начисления

Сумма налога, рассчитанная налоговым инспектором, высылается налогоплательщику в виде уведомления. Обычно в документе указаны все данные, на основании которых производились расчёты.

В уведомлении должен быть указан:

  • год, за который необходимо уплатить налог;
  • кадастровые сведения по объекту (номер, адрес);
  • кадастровая стоимость;
  • ставка, по которой были произведены расчёты;
  • льготы, если они есть;
  • окончательная сумма платежа.

Специалисты советуют гражданам проверить полученную бумагу на правильность заполнения и обратить внимание на следующие пункты:

  • наличие льгот(субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг не входят) – оно выясняется заранее;
  • налоговую базу – уточняется, правильно ли указана кадастровая стоимость, по которой велись расчёты (можно отправить запрос в Росреестр);
  • процентную ставку.

Можно рассчитать сумму самостоятельно, учитывая все указанные выше факторы. Формула расчёта довольно проста. Необходимо умножить кадастровую стоимость за один квадратный метр на ставку и размер участка (площадь).

Если имеются льготы, сумма дополнительно делится пополам (то есть, налог высчитывается с учётом пятидесяти льготных процентов). В некоторых регионах процент может быть ниже. Например, 20%.

Размеры ставок обычно используются следующие:

  • сельскохозяйственные земли, подсобное хозяйство, участки, отведённые под строительство частного дома – 0,3%;
  • остальные земли, не входящие в перечень – 1,5%.

Размер ставки может быть изменён по решению местных органов самоуправления, но её максимум по закону составляет 0,3 или 1,5%.

Уточнить ставку можно в органах самоуправления, обратившись туда с запросом в индивидуальном порядке

Льготы

По закону сразу нескольким категориям граждан полагаются налоговые льготы или полное освобождение от уплаты. Список льготников можно узнать в муниципалитете по месту жительства. Список иногда расширяется дополнительными категориями по решению местных органов самоуправления.

Полностью освобождены от уплаты:

  • ветераны ВОВ;
  • герои РФ;
  • дети, оставшиеся без родителей;
  • родители, ухаживающие за детьми с инвалидностью;
  • многодетные семьи, имеющие более трёх детей (ещё не достигших совершеннолетия);
  • инвалиды (первой, второй группы, детства);
  • одинокие пенсионеры.

Льготы предоставляются согласно решению органов самоуправления. Уменьшение ставки распространяется:

  • на ветеранов труда;
  • неработающих граждан пенсионного возраста;
  • лиц, имеющих небольшие участки (до 0,12 га).

Все лица, имеющие право на льготы или освобождение от налога, должны подать в налоговую инспекцию заявление и документы, служащие основанием для начисления льготной ставки или освобождения от уплаты в казну (например, справку об инвалидности).

Сроки

Сроки уплаты должны быть указаны в уведомлении, полученном от налоговой инспекции. По закону это дата не позднее 1 ноября следующего года (397-я статья Налогового кодекса).

Уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позднее тридцатидневного срока до указанной даты

Специалисты настоятельно рекомендуют обращаться в налоговую службу самостоятельно в случае неполучения уведомления. Так как, отсутствие этой бумаги не освобождает от уплаты налога. А за просрочку могут начислить дополнительно пеню или штраф.

Если начисление не произошло ввиду отсутствия какой-либо информации по недвижимости, налоговый инспектор может рассчитать сумму за три последних года, с момента предоставления недостающих сведений. В результате сумма платежа в следующем году будет в три раза больше.

Способы оплаты

Получив уведомление, необходимо озаботиться своевременной уплатой налога. Сделать это можно несколькими способами:

  • дедовским методом, через почту (минус такого способа – медленное обслуживание клиентов);
  • через Сбербанк, воспользовавшись электронной кассой (минус – возможное воровство PIN-кода, к сожалению, это довольно частое явление);
  • через банковский терминал с помощью карты (выбирается вид платежа, указывается код квитанции);
  • наличными через терминал (это быстрый и надёжный способ);
  • не выходя из дому, воспользовавшись интернет-сайтом по оплате государственных услуг (квитанция оплачивается по индексу налогового документа).

Акт согласования границ – очень важный документ. Подробное его описание и сама процедура описана в статье.

Что будет вам за незаконное самовольное занятие земельного участка? По https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/samovolnoe-zanyatie-zemelnogo-uchastka.html ссылке рассматривается данная непростая ситуация.

Как узнать, есть ли задолженность

Одним из самых удобных способов определения задолженности является посещение сайта Управления налоговой службы, предоставляющего информацию по всем субъектам РФ.

Необходимо зарегистрироваться и в разделе, посвящённом налогам на землю, ввести в специальную форму запроса свой ИНН, с указанием фамилии, имени, отчества и адреса проживания. Сайт позволяет распечатать квитанцию для оплаты задолженности, если она имеется, через отделение Сбербанка России.

Ту же информацию предоставляет и сайт государственных услуг. Для получения справки необходимо пройти регистрацию. Также можно обратиться в налоговую службу по месту жительства и уточнить информацию лично.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

«>

Ссылка на основную публикацию
Какие документы надо чтоб подать на алименты
Содержание ребенка до его совершеннолетия, а в некоторых случаях и после него – прямая обязанность его родителей, вне зависимости от...
Как узнать получил ли я гражданство рф
зайти на сайт ведомства, и среди прочих услуг выбрать проверку готовности гражданства; в появившемся списке найти регион подачи своего обращения;...
Как узнать поставщика услуг жкх по адресу
Управляющие компании (УК) занимаются обслуживанием жилых домов. Поэтому неудивительно, что в случае возникновения проблем в секторе ЖКХ жильцы нуждаются в...
Какие документы необходимы для договора дарения квартиры
Оформление договора дарения – один из самых распространенных способов отчуждения имущества и передачи права собственности на него третьим лицам. В...
Adblock detector