Имущественный вычет в 2012 году размер

Имущественный вычет в 2012 году размер

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года.

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и, соответственно, прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн.рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@). Соответственно, даже если жилье стоит больше 2 млн.руб., то только 2 млн.руб. будут участвовать в «процессе распределения» между супругами.

Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн.руб. (так как она приобретена до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату).

Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн.руб.) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн.руб., так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс.руб. (97 500 руб. к возврату).

Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн.руб.= 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.)

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Если супруги покупают квартиру по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/025803@).

Пример: Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн.руб. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн.руб. со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн.рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет – 2 млн.руб.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.

Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).

Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн.руб.) и вернуть 130 тыс.руб. подоходного налога.

Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% — жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере — 2000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска и снова будет официально работать (и платить налог на доходы по ставке 13%).

Читайте также:  Вневедомственная охрана тревожная кнопка

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос — как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту? Контролирующие органы высказывают однозначное мнение — независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета (Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@, УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/018290@).

Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей. В результате, несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета (подробнее об этом было написано в разделе Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 руб., которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн.руб. – 260 тыс.руб. к возврату).

Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?

В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@ указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.

Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн.руб. и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% — Степашин Н.П. и 0% — Степашина Ж.Е.
В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн.руб., которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.
В результате Степашин Н.П. получил 2 млн.руб. вычета (вернул 260 тыс.руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн.руб. вычета (вернула 260 тыс.руб. налога) за вторую квартиру.

Если один из супругов уже получал вычет ранее

Даже, если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@, от 11.03.2013 N ЕД-3-3/811@, от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@, от 25.02.2013 N ЕД-3-3/646@, от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@, Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).

Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн.руб. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн.рублей (к возврату 260 тыс.руб.).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

С 1 января 2014 года вступает в силу новая редакция статьи 220 НК РФ, посвященная имущественному налоговому вычету (поправки внесены Законом от 23.07.13 № 212-ФЗ).

Предельную сумму вычета теперь можно распределить на несколько объектов недвижимости.

До 2014 года вычет по НДФЛ применялся только в отношении одного приобретенного объекта. Это могла быть квартира, комната (или доля в них), либо строительство дома.

А с 1 января 2010г. вычет можно применять и к земельным участкам для ИЖС, на которых находятся купленные дома. Допустим, вы приобрели или построили себе жилье, применили в отношении него имущественный вычет.

Предельная сумма имущественного вычета в 2013 и 2014 году составляет 2 000 000 руб. Если величина вычета получилась меньше 2 млн. руб., то остаток «пропадал».

Теперь же этот неизрасходованный «остаток» можно использовать в отношении другого приобретенного или построенного вами объекта недвижимости. Если предельная сумма вычета в дальнейшем изменится, то налоговая будет использовать ту величину вычета, которая действовала в то время, когда вы впервые воспользовались правом на имущественный вычет.

Предельная сумма имущественного вычета по годам:

2 007 год 2008 год 2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год

1 000 000

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Пример 1. Вы купили квартиру в 2011 году за 1 500 000 руб. В 2013 году Вы построили дом, и потратили на строительство 1 000 000 руб.

Читайте также:  Посылка в армию что положить любимому

По правилам, которые действуют до 2014 года, вы можете получить вычет в размере 1 500 000 руб (это сумма, уплаченная при покупке квартиры). И вам вернут уплаченный НДФЛ в сумме 195 000 руб. (1 500 000 руб. х 13%). А «неиспользованный» вычет в 500 000 руб. пропадает (предельные 2 000 000 «минус» цена квартиры 1 500 000 = 500 000 руб.).

По правилам 2014 года, при строительстве дома вы сможете использовать и остаток вычета в 500 000 руб. Сумма налога, которую вы можете получить из бюджета, составит 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%).

Пример 2: Предположим, что в 2014 году предельно допустимая сумма равна 2 000 000 руб. В этом году при покупке квартиры вы впервые использовали право на вычет в размере 1 500 000 руб. В 2015 году предельно допустимая сумма стала 3 000 000 руб.

В 2015 году при покупке второй квартиры вы сможете использовать остаток вычета. Но хотя предельная сумма возросла до 3 млн. руб., для вас предельная величина останется на уровне 2 млн.руб. И остаток вычета будет равен 500 000 руб (2 млн.руб. – 1,5 млн.руб.)

Принцип «отвязки от объекта».

Раньше имущественный вычет привязывался не только к человеку, но и к доле в совместно приобретаемом объекте недвижимости. То есть предельные 2 млн рублей при совместной покупке становились лимитом на всю квартиру. Например, покупался объект за 5 млн рублей двумя супругами по ½ доле – каждый из супругов мог получить вычет в размере по 1 млн рублей, а не по 2 млн.

С 1 января 2014 года, привязка к объекту исчезает и в приведенном примере каждый из собственников сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей.

Родители имеют право на вычет при покупке жилья для своих детей.

Если родители (приемные, усыновители, опекуны, попечители) купили или построили жилье для своих несовершеннолетних детей, они также имеют право на имущественный вычет. Это правило действует и в случае, если квартира полностью куплена на ребенка, и в случае, когда ему принадлежит доля в собственности.

Вычет по процентам за кредит ограничили.

До 2014 года, если вы брали кредит на покупку или постройку жилья, то сколько бы процентов банку вы не заплатили, вся сумма предъявлялась к вычету. И 13% с нее можно было вернуть.

С 2014 года введен лимит в размере 3 000 000 руб. И если вы заплатили банку процентов на сумму, например, 4 млн.руб., то к вычету идет 3 млн.руб. А 1 млн. руб «пропадает».

Важно: вычет по процентам за кредит не «переносится на другой объект недвижимости», а применяется только к одному.

Вычет можно получить у нескольких работодателей.

Не обязательно ждать конца года и идти в ИФНС за вычетом. Имущественный вычет можно получить по месту работы в текущем году.

Но в налоговую для этого все равно необходимо отнести документы на дом, квартиру, написать заявление. В течение 30 дней ИФНС дает вам ответ – подтверждение вычета. Его нужно отнести работодателю и начать получать вычет.

С 2014 года вы сможете получать вычет у нескольких работодателей. ИФНС в подтверждении укажет работодателей и соответствующую сумму вычета. Если по итогам года сумма полагающегося вычета не использована полностью, за оставшейся частью нужно идти в ИФНС.

Если вы обратитесь в налоговую в году, следующем за годом покупки квартиры (дома), то нужно сдавать декларацию 3НДФЛ и прилагать все необходимые документы на жилье, написать заявление, и указать №счета, куда налоговики перечислят возврат НДФЛ. Налоговики будут проверять информацию около 3 месяцев. И затем, в течение 1 месяца перечислят деньги на ваш счет.

Новые и старые правила.

Если вы приобрели или построили недвижимость до 2013 года включительно, то все изменения вас не коснутся. Для вас действуют правила вычет на квартиру в 2013 году.

Перенести остаток вычета или получить его за оформленную на ребенка недвижимость, а также пользоваться вычетом у нескольких работодателей смогут те, кто купил недвижимость в 2014 году. Но им будет лимитирован 3 млн.руб. вычет по процентам банку. Чего не было до 2014 года.

Что осталось неизменным:

Не имеют права на имущественный вычет:

— Неработающие пенсионеры, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие только единый налог при применении упрощенной системы налогообложения или ЕНВД.

— Также лица, получающие доходы, по которым применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% ( например, дивиденды, выигрыши и призы).

— Не смогут получить имущественный вычет и лица, чьи расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств.

— Граждане, купившие жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников), также не могут подавать документы на вычет.

На какие затраты положен вычет?

В расходы налогоплательщика при исчислении суммы вычета включаются не только затраты, связанные с покупкой жилья, но и затраты на достройку дома, покупку отделочных материалов и др.

Ньюанс: В этом случае в договоре на приобретение жилого дома или квартиры обязательно должна быть сделана оговорка, что указанные объекты приобретены без отделки.

Когда возникает право на вычет?

Такое право возникает в момент получения владельцем недвижимости свидетельства о праве собственности на жилой дом, комнату, квартиру (купленную на вторичном рынке жилья).

Если речь идет о новостройке, то право возникает в момент получения акта о передаче жилья. При покупке земельного участка право на вычет возникает при наличии документов о собственности на участок и на дом(долю) на этом участке.

Распределение долей.

Если вы приобрели жилье в долевую или совместную собственность, существуют такие особенности:

— При совместной собственности вычет распределяется по заявлению владельцев. Возможно даже распределение 100% и 0%.

— При долевой собственности, где собственники – совершеннолетние, имущественный вычет распределяется пропорционально указанным в свидетельстве о регистрации долям.

— При долевой собственности с несовершеннолетними детьми, родитель получает право на общий размер вычета в соответствии с фактическими расходами на приобретенное жилье.

Какие документы нужно предоставить в ИФНС для получения вычета?

Обратиться следует в ИФНС по месту жительства. Предоставляются:

— налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ;

— справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (со всех мест работы);

— копия договора на приобретение жилья;

— копия свидетельства о праве собственности или акта передачи квартиры;

— копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, расписки о получении денежных средств и др.).

К этим документам приложите заявление на возврат налога и указанием реквизитов своего банковского счета, на который должен быть зачислен излишне уплаченный налог.

Обратиться в налоговую можно в любое время после окончания налогового периода, в котором возникло право на получение вычета. Или в текущем году, для того, чтобы получать вычет по месту работы.

6 п. 3 новой редакции ст. 220 НК РФ более четко определен перечень документов для подтверждения права на имущественный налоговый вычет на купленную квартиру или комнату в строящемся доме.

В этом случае предусмотрено представление договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанного сторонами.

Читайте также:  Миграционная карта это разрешение на временное проживание

При приобретении квартиры, жилого дома, земельного участка право на получение имущественного налогового вычета подтвердит документ о праве собственности налогоплательщика на объект недвижимости.

Кроме того, в состав документов для подтверждения права на имущественный вычет включены свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями жилья несовершеннолетнему ребенку), решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении жилья опекунами или попечителями в собственность своих подопечных).

«Подводные камни». Или о чем предупреждают налоговики тех, кто покупает недвижимость в расчете на возмещение НДФЛ.

1. Если вы покупаете земельный участок, на котором кроме дома существуют другие постройки (сарай, гараж, подсобные строения), то в документах эти объекты необходимо указать отдельно. Ведь вычет предоставляется только под жилье. И если перечня всех строений в договоре нет, в возмещении затрат вам откажут.

Выход: можно переоформить договор и идти с ним в ИФНС.

2. Вычет не предоставят в случае, если жилье приобретается у взаимозависимых лиц, то есть членов семьи. Например, у родителей.

3. Вычет платится только с подлежащих налогообложению доходов. А это значит, что если вы купили дом или квартиру и вышли на пенсию, то есть не платите подоходный налог, компенсировать затраты вам не будут.

4. Если вы приобретаете дом или квартиру и оформляете в собственность на несовершеннолетнего ребенка, то право на имущественный вычет у вас все равно есть. И это не отменяет возможности вашего сына или дочери воспользоваться собственным вычетом в будущем, когда они купят еще одну квартиру.

5. Право подать документы на налоговый вычет у граждан есть в течение всего года. И этим стоит воспользоваться, чтобы не толпиться в очереди в пиковое время. Ведь декларацию о доходах сдают строго до 30 апреля.

6. Кроме права на имущественный вычет не забывайте про обязанность по уплате налогов, связанных с продажей имущества. Подать декларацию и уплатить налог по продаже недвижимости обязаны все те, кто владел ею менее трех лет. 7. Имущественных вычетов всего четыре (п. 1 ст. 220 НК РФ), а именно:

— при продаже имущества, доли в уставном капитале организации или при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве;

— при выкупе земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в связи с его изъятием для государственных или муниципальных нужд;

— при приобретении (новом строительстве) жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома;

— при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактическим израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, а также процентов по кредитам, полученным в целях перекредитования указанных кредитов.

21.02.2012

Есть в нашем налоговом законодательстве привлекательные для граждан моменты, которыми можно и нужно пользоваться. Одним из таких преимуществ является имущественный вычет при покупке или продаже жилья, квартиры. И получить его достаточно просто тем, кто имеет облагаемые доходы по ставке 13%. Ниже мы расскажем более подробно о процедуре его оформления.

Если Вы трудоустроены по найму и имеете хорошую «белую» зарплату, то можно рассчитывать на имущественный вычет при покупке жилья, квартиры. Предпринимателей данное преимущество обошло стороной, так как они не имеют права на подобного рода вычет. Помимо трудоустроенных граждан воспользоваться налоговой скидкой также могут женщины находящиеся в декретном отпуске и люди, не являющиеся гражданами РФ, но официально проживающие и работающие на ее территории более 183 дней в году. Новшества этого года коснулись самой незащищенной категории населения, пенсионеров. Так, с 1 января 2012 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды, но не более трех лет.

Итак, как же высчитывается сумма имущественных налоговых вычетов в 2012 году? Данный вычет при продаже имущества или покупке рассчитывается с суммы, которая была израсходована на строительство или покупку квартиры, дома. Если покупка жилья осуществлялась с использованием целевого кредита, то при определении налоговой скидки учитывается и сумма процентов по данному кредиту. При приобретении жилья без отделки в налоговый вычет можно дополнительно включить расходы на создание проектно-сметной документации, покупку стройматериалов, подключение к сетям и пр. В качестве расходов на строительство можно предъявить сумму в размере до 2 000 000 рублей, сумма процентов по ипотечному кредиту не ограничена.

Для получения компенсации следует заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ и приложить копии следующих документов:
— документы, подтверждающие право собственности на жилье;
— договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме;
— акт приема-передачи жилья;
— платежные документы подтверждающие факт оплаты расходов (всевозможные квитанции, банковские выписки о перечислении денег для погашения ипотеки, товарные чеки о закупке материалов и т.д.);
— кредитный договор.

Очень важным моментом является факт оформления документов именно на того на человека, который планирует получать вычет. Подготовленный пакет документов следует подать в налоговые органы по месту прописки. Инспектор имеет право рассматривать документы в течение трех месяцев, после чего он дает ответ о возможности получения имущественного вычета при покупке жилья, квартиры. Если ответ положительный, то Вам необходимо будет написать заявление с указанием личного банковского счета. В течение месяца деньги должны будут перечислены на этот счет. Если получать вычет через налоговый орган не очень удобно, то это можно делать непосредственно через своего работодателя, получая при этом зарплату без удержания определенной суммы налогов.

Сроков давности для подачи заявлений нет. Если покупка жилья осуществилась более трех лет назад, то вычет производится с доходов за последние три года. Стоит отметить, что данная компенсация, связанная с приобретением жилья, предоставляется только один раз в жизни при приобретении одного вида недвижимости. Если ипотечный кредит был оформлен в валюте другой страны, то при расчете вычета платежи по кредиту пересчитываются по курсу ЦБ в рубли на день платежа.

Интересный момент касается долевого участия членов семьи в погашении долга за жилье. Так, если один из супругов является собственником квартиры или дома и производит за нее выплаты, то воспользовавшись однажды вычетом, эта семья может претендовать еще на один вычет при приобретении другого жилья и оформлении его на другого супруга. Более подробную информацию относительно данного момента следует уточнять у представителей налоговой инспекции.

При продаже недвижимости возникает налогооблагаемый доход, но и в этом случае гражданин имеет право на имущественный вычет при продаже имущества. Максимальные размеры компенсации установлены в зависимости от продолжительности нахождения в собственности продаваемого жилья. Если продаваемая квартира находилась в собственности не менее трех лет, то возврат налогов составит не более 1 000 000 руб. Если же срок владения квартирой составляет три и более года, то вычет составит сумму полученную при ее продаже.

Таким образом, если Вы трудоустроены и имеете официальный доход, то можно использовать такое преимущество Налогового кодекса РФ, как имущественный вычет. Иногда законодательство дарит приятные сюрпризы своим гражданам. Почему бы не воспользоваться?

Ссылка на основную публикацию
Изменение размера арендной платы в одностороннем порядке
Руководствуясь п. 2 ст. 424 и п. п. 1, 3 ст. 450 ГК РФ, стороны могут закрепить в договоре право...
Зачет срока пребывания в сизо
В начале июля 2018 года Президент Владимир Путин подписал Закон, вносящий корректировки в ст.72 УК РФ. Эти нововведения касаются зачета...
Защита вкладов государством 1400000
В России в настоящее время работает система страхования вкладов физических лиц: какова сумма возмещения, и как узнать застрахованы депозиты в...
Изменение ставки по ипотеке сбербанк
Сбербанк не перестаёт радовать своих клиентам лучшими предложениями из возможных. И вот, в очередной раз Сбербанк снизил процентные ставки по...
Adblock detector